+48 889 698 011
omegalex@omegalex.eu
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Najczęściej wybieraną spółką prawa handlowego jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, co potwierdzają nie tylko statystyki, ale także preferencje osób planujących rozpoczęcie prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w Polsce. Tendencja ta obecna była wśród naszych klientów w poprzednim roku i nie ma powodu, by przypuszczać, że ulegnie to zmianie w przyszłości.
Dlaczego w 2023 warto założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością?
Zmiany wprowadzone przez Polski Ład bez wątpienia przyczyniły się do umocnienia popularności spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, a nawet można mówić o wzroście popularności tej formy prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Przyczyny tego trendu można doszukiwać się m.in. w tym, iż w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością występuje
Brak składek społecznych i składki zdrowotnej
Wspólnicy spółki z o.o. nie podlegają obowiązkowi opłacania składek społecznych, ani składki zdrowotnej, podobnie, pod pewnymi warunkami, zarząd. Co więcej, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może wybrać
Estoński CIT
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może skorzystać z Estońskiego CIT, a co za tym idzie, odłożyć w czasie konieczność zapłaty podatku dochodowego, który dla małych spółek wynosi 9%.
I to wszystko przy praktycznym wyłączeniu odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki, ale także ograniczeniu odpowiedzialności zarządu.
Dla kogo jest spółka z o.o.?
Jak już wspomniano wcześniej, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością cieszy się obecnie dużą popularnością wśród osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, w tym także wśród naszych klientów. Spółka ta jest szczególnie odpowiednia dla:
- Przedsięwzięć, które niosą ze sobą ryzyko finansowe lub operacyjne;
- Startupów, ponieważ umożliwia optymalizację kosztów, a to wypłatę wynagrodzenia przy jednoczesnym braku składek społecznych oraz składki zdrowotnej. Spółka ta ułatwia również zewnętrzne pozyskiwanie kapitału oraz
- Biznesów, w których konieczne jest kumulowanie zysku, bez jego wypłaty wspólnikom, co ułatwia estoński CIT.
Spółka komandytowo-akcyjna
Naszym klientom, spodziewającym się uzyskać z prowadzonej działalności gospodarczej wysokie dochody, które mają zostać opodatkowane w Polsce, proponujemy założenie spółki komandytowo-akcyjnej. Spółek tych w Polsce (na dzień 10 marca 2023 r.) jest jedynie 3 345, co wynika w dużej mierze z pozornie skomplikowanej struktury tej spółki oraz jej sformalizowania. Na domiar złego, ostatnie zmiany w oskładkowaniu osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą odbiły się negatywnie na spółce komandytowo-akcyjnej. Nie mniej jednak, odpowiednie ułożenie struktury wypłaty zysku wypracowanego przez tą spółkę, jest podatkowo w dalszym ciągu korzystne, zarówno do rocznej kwoty 120.000 zł brutto jak i powyżej tejże. Warto także wspomnieć, iż akcjonariusze spółki komandytowo-akcyjnej, jako jedyni wspólnicy spółek osobowych, nie są zobowiązani do opłacania składek społecznych, ani zdrowotnej. Struktura tej spółki sprzyja również łatwemu pozyskaniu kapitału od inwestorów zewnętrznych.
Dlaczego w 2023 warto założyć spółkę komandytowo-akcyjną?
Powodów, dla których spółka komandytowo-akcyjna dalej jest korzystną formą prowadzenia działalności jest kilka:
Zryczałtowane składki społeczne oraz składka zdrowotna
Składki społeczne oraz składka zdrowotna mają charakter zryczałtowany – składka zdrowotna nie jest obliczana jak w przypadku osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą podlegających wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.
Niski podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych
Efektywne opodatkowanie komplementariusza (osoby fizycznej) w spółce komandytowo–akcyjnej wynosi 12% do kwoty rocznej 120.000 zł brutto (przy występowaniu kwoty wolnej równej 30.000 zł brutto) oraz ok 19% powyżej tej kwoty. Nadto, tzw. mała spółka komandytowo-akcyjna jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego wg stawki 9% od dochodów.
Estoński CIT
Spółka komandytowo-akcyjna może korzystać z Estońskiego CIT.
Brak składek społecznych i zdrowotnych dla akcjonariuszy
Akcjonariusze jako jedyni wspólnicy w spółkach osobowych nie są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, ani zdrowotne.
Dla kogo spółka komandytowo-akcyjna?
Spółka komandytowo-akcyjna jest odpowiednia dla osób:
- Spodziewających się uzyskać z prowadzonej działalności gospodarczej wysokie dochody, które mają zostać opodatkowane w Polsce,
- Chcących ograniczyć ryzyko prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, a także zoptymalizować składkę zdrowotną,
- Otwartych na zewnętrzne pozyskanie kapitału,
- Wykonujących wolny zawód,
- Planujących kumulowanie zysku oraz jego pozostawienie w spółce, co ułatwia estoński CIT.
Pozostałe spółki
Prosta spółka akcyjna
Prosta spółka akcyjna (PSA) jest nowym rodzajem spółki kapitałowej wprowadzonym w polskim prawie od 1 lipca 2021 r. Ta forma prawna została stworzona przede wszystkim z myślą o start-upach, które potrzebują znaczącego wkładu założycieli w rozwój firmy, ale jednocześnie potrzebują uproszczonego sposobu na pozyskiwanie funduszy od zewnętrznych inwestorów. Prosta spółka akcyjna stanowi ciekawą alternatywę dla tradycyjnej spółki akcyjnej.
Spółka komandytowa
Spółka komandytowa była atrakcyjną formą prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej do końca 2020 r. Kolejne zmiany podatkowe, w szczególności objęcie ją podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz obecna już uprzednio konieczność opłacania składek społecznych oraz składki zdrowotnej, przez komplementariuszy i komandytariuszy będących osobami fizycznymi, a także podatku dochodowego od dochodu wspólników, będących osobami fizycznymi, spowodowały spadek popularności tej spółki. Nie mniej jednak, spółek tych w dalszym ciągu jest w Polsce 32 176 (stan na dzień 9 marca 2023 r.), co znaczy, iż cieszą się one popularnością. Mniejsze sformalizowanie (w porównaniu do spółki komandytowo-akcyjnej), brak obowiązku prowadzenia rejestru akcjonariuszy oraz protokołowania wszystkich zebrań zgromadzenia wspólników niewątpliwie przemawia na jej korzyść.
Spółka jawna oraz partnerska
Spółka jawna osób fizycznych, pod pewnymi warunkami, zachowuje prawo do transparentności podatkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, co stanowi niewątpliwie jej zaletę. Biorąc pod uwagę fakt, iż w pewnych okolicznościach, nie musi ona prowadzić ksiąg rachunkowych, warto rozważyć taką formę kooperacji pomiędzy przedsiębiorcami będącymi osobami fizycznymi. Niskie sformalizowanie funkcjonowania spółki jawnej jest jednakże równoważone nieograniczoną odpowiedzialnością wszystkich wspólników za zobowiązania spółki oraz występowaniem składek społecznych oraz składki zdrowotnej.
Spółka partnerska, jako jedyna, może być zawiązana wyłącznie przez osoby fizyczne, celem wykonywania wolnego zawodu. Jest ona transparentna na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, podatnikami są zaś partnerzy, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych wg skali podatkowej lub liniowo. Co do zasady partner nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania spółki powstałe w związku z wykonywaniem przez pozostałych partnerów wolnego zawodu w spółce, jak również za zobowiązania spółki będące następstwem działań lub zaniechań osób zatrudnionych przez spółkę na podstawie umowy o pracę lub innego stosunku prawnego, które podlegały kierownictwu innego partnera przy świadczeniu usług związanych z przedmiotem działalności spółki.
Potrzebujesz pomocy przy wyborze rodzaju spółki?
Jeśli chcecie Państwo uzyskać więcej informacji na temat poruszonych w tym wpisie kwestii, zachęcamy do skorzystania z usług naszej Kancelarii Prawnej z siedzibą we Wrocławiu. Nasi specjaliści służą pomocą i chętnie udzielą Państwu wszelkich niezbędnych porad i informacji. Zachęcamy do kontaktu z nami już dzisiaj i skorzystania z naszych usług.
